美SEC革除PCAOB主席 中概股审计监管面临变数

2021年6月6日 06:00
來源:香港奇点财经

特约记者王晓梅

香港奇点财经2021年6月5日报道。美国证监会 (SEC) 周五(6月4日)宣布,罢免上市公司会计监督委员会 (PCAOB) 主席职务,并计划在适当的时候,更换PCAOB董事会的其他成员。SEC表示,2018 年加入董事会的杜安·德斯帕特 (Duane DesParte)将担任代理主席。

现任PCAOB的主席是威廉·杜恩克三世 (William Duhnke III),他自 2018 年 1 月起担任该职务。SEC在一份声明中表示,已投票罢免Duhnke,自周五起生效。而PCAOB董事会的其他4名成员将继续留任,但负责监管会计监管机构的 SEC 正在为这些职位征集简历。

美国路透社评论说,Duhnke 的下台是新任 SEC 主席 Gary Gensler 对外界发出的警告。Gary于 2021年 4 月掌管市场监管机构。

PCAOB 是由 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》在重大会计丑闻之后创建的,但它长期以来一直受到美国民主党人士批评,认为它没有牙齿。此外,PCAOB 也受到美国对华鹰派的批评,认为它对中概股的中国审计机构没有采取更强硬的立场,而鹰派人士认为,这些中概股公司常常利用这一点来逃避美国的审计监督。

“PCAOB 有机会实现国会在萨班斯-奥克斯利法案中的愿景,”Gensler 在声明中说。

Duhnke被罢免早有先兆。2021年5月,美国民主党参议员伊丽莎白沃伦和独立参议员伯尼桑德斯向SEC委员会施压,要求立即更换PCAOB董事会,他们说PCAOB董事会已经丧失了监督审计机构的职能,而原本PCAOB必须监督这些审计机构,从而令上市公司的财务汇报能符合公众公司的标准。

SEC在声明中并没有透露SEC委员会的具体投票情况,但五人委员会中的共和党成员海丝特·皮尔斯和埃拉德·罗斯曼在另外一份声明中表示,Duhnke被罢免,开创了一个“令人不安的先例”。

在Duhnke 担任PCAOB董事会主席之前,这个董事会曾经出现丑闻,董事会的成员将机密信息泄露给了其监管的一家审计公司。因此SEC前任主席杰伊克莱顿在 2017 年对 PCAOB 进行了全面改革,任命了包括Duhnke在内的五名新成员。

中概股的审计监管面临变数

PCAOB的主席换将,或将对中概股产生重大影响。

2009年,中国证监会、保密局及档案局联合发布(2009)29号文《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》,明确规定在境外上市的中国公司,其会计工作底稿应当存放在境内,未经主管部门批准,不得出境。

到2019年6月5日,美国参议员卢比奥(Marco Rubio)提出《公平法案》(Equitable Act),要求在美国上市的中国公司提供审计底稿,并接受更严格的监管,并获得美国不少团体的支持。

2020年4月21日, 时任SEC主席Jay Clayton联同PCAOB主席Duhnke以及SEC总会计师、公司财务部总监和投资管理部总监,公开发布了一份题为《新兴市场投资面临重大信披、财报及其他风险;救济手段有限(Emerging Market Investments Entail Significant Disclosure, Financial Reporting and Other Risks; Remedies are Limited)》的声明,公开警示中概股的巨大风险,认为中概股存在信息披露不充分或存在欺诈嫌疑,而且无法有效维权,三大监管官员表示,PCAOB无法获取中国境内会计师事务所的会计工作底稿进行审计检查。

在中国公司的会计底稿出境问题上,其实中美证券监管机构跨境监管合作的尝试从未中断。根据中美的合作进程,针对已被SEC立案调查和执法的案件,PCAOB已经可以向中国证监会和中国财政部提出要求,在一定范围内、履行相关程序后,中方能够为美方提供相应的会计底稿。但由于部分中国地方政府对于PCAOB不积极配合,使得部分中概股得以成功逃避美方会计监督机构的审核。

部分中概股公司拖累了整个中概股板块,令整个板块股份更容易遭遇美国投资者的信任危机,令估值偏低,也更容易遭遇集体诉讼。尽管如此,中美证券监督机构近年来仍一直就会计底稿问题进行积极谈判。

在特朗普担任美国总统期间,该问题被逐步引入公众媒体,并不断放大。

上周五(6月4日)SEC对于PCAOB的换将决定,究竟是对于特朗普政府态度的延续,还是另有考虑,目前尚未明朗,但可以肯定的是,如果美国对华鹰派占上风,PCAOB的新任董事会或将对中概股的审计机构更严格的处置措施,这对中概股板块可能带来新的监管变数。

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