全球136个国家达成最低税收协定:税率不低于15%

2021年10月10日 08:56
來源:香港奇点财经

实习记者金桔

香港奇点财经10月10日报道。昨天(10月9日),经济合作与发展组织(OECD)宣布:根据协定的全球最低税收协定,将确保从2023年起跨国企业的税率至少为15%。

全球最低税收协定的达成

对于国际税收制度的谈判,全球各国已经激烈讨论了多年。终于,(在OECD/G20 BEPS包容性框架的140个成员中)有136个司法管辖区加入了10月9日通过的“关于解决税收挑战的两支柱解决方案”,它更新并敲定了7月份的政治协议,从根本上改革了国际税收规则。

根据解决方案,在第一支柱下,每年超过 1250 亿美元的利润的征税权预计将重新分配给市场管辖区。预计发展中国家的收入收益占现有收入的比例将高于更发达的经济体。

第二支柱引入了 15% 的全球最低公司税率要求。该最低税率将适用于收入超过 7.5 亿欧元的公司,这预计每年会产生约 1500 亿美元的额外全球税收。

迎接数字化税收挑战

如果避免本国企业通过设置跨国公司避税,一直是不少发达国家头痛的难题。特别是世界各国为了吸引跨国企业的投资,纷纷实行低税率,这造成了长达40年的企业税率“逐底竞争”。一些可以轻松跨境开展业务的大型国企业,为了降低纳税款,陆续转移到爱尔兰等低税率国家。

OECD是由38个市场经济国家组成的政府间国际经济组织,旨在共同应对全球化带来的经济、社会和政府治理等方面的挑战。其一直在牵头磋商,试图解决税收挑战,建立更公平的竞争秩序。

相关的磋商已经进行了4年,在疫情防控期间,从线下转移至线上。新冠病毒的全球流行,也为此项改革增添了急迫感,因为各国都需要新的收入来源来支付耗资庞大的经济刺激措施。

美国总统拜登对协议的支持,以及新冠危机相关的支出,在近几个月给国际各国的磋商带来了额外动力。拜登在发布的声明中表示,“历史上第一次,我们设定了一个强有力的全球最低税率,这最终将为美国工人和纳税人以及世界其他国家创造公平的竞争环境。”

这项具有里程碑意义的“交易”由 136 个国家和司法管辖区达成,这些经济体占全球 GDP 的 90% 以上。这一结果是OECD的重大成就。

不过OECD表示,协议并不寻求消除税收竞争,而是进行多边商定的限制。

各方面的态度

欧盟执行委员会主席范德莱恩称达成协议的那天是“历史性一刻”,还说“所有企业都必须支付自己应有的份额”。

而匈牙利与爱尔兰原本坚决反对此协议,后来相继同意加入,随着爱沙尼亚、匈牙利和爱尔兰加入该协议,该协议才得以顺利签署。

各个签署国已经开始执行相关规定。爱尔兰政府于当地时间周四(10月7日)宣布,该国已签署一项旨在缩减税收福利的欧盟协议,意味着跨国企业的最低利润税率将从12.5% 增加到15%。

对于Google、苹果、Facebook等在爱尔兰设立了欧洲总部的科技巨头来说,这无疑是一项巨大的政策变化。但是对于营收低于7.5亿欧元的企业来说,仍可在爱尔兰享受12.5%的优惠利润税率。

尽管对大企业的税率有所上调,但爱尔兰仍对跨国企业的投资情况持积极态度。爱尔兰财政部部长Paschal Donohoe在周四的一份声明中称,他相信这些企业仍会选择将总部留在极具吸引力的爱尔兰

在OECD的140个成员国中,还有四个国家——肯尼亚、尼日利亚、巴基斯坦和斯里兰卡——尚未加入该协议,但不妨碍OECD已经开始着手准备多边公约。

OECD透露,各国的目标是在 2022 年签署一项多边公约,并在 2023 年得到有效实施。该公约已经在制定中,将成为实施第一支柱项下新商定的征税权以及中止和取消条款的工具。

对于大型跨国科技公司来说,协议虽然将最低税率设为15%,但并非只有负面消息,因为该协定达成后,欧盟国家同意,将不会再单独针对这些高科技企业开征数字税,这意味着对于企业的未来将带来更多的确定性,并有助于缓解贸易紧张局势。因此,不少互联网企业已经对该协议表示欢迎。

FaceBook(脸书)全球事务副总裁尼克克莱格表示:“我们很高兴看到正在形成的国际共识,脸书长期以来一直呼吁改革全球税收规则。”

亚马逊公司(AMZN.O) 的一位发言人表示,该公司支持该协议,并且期待OECD开启后续相关细节以及工作。

除了税收政策的调整,协议还将从世界上大约 100 家规模最大、利润最高的跨国企业中将超过 1250 亿美元的利润重新分配给世界各国,确保这些公司支付在他们经营和产生利润的任何地方公平分享税收。

不过,路透社的报道称,15%的全球最低企业税率仍然比工业化国家平均23.5%的税率低得多。这就不难理解,为什么一些原本抱有较高期待、希望提高税率的发展中国家表示他们的利益被边缘化。

此外,非政府组织批评该协议的许多豁免条款。Oxfam(乐施会)的税收政策负责人Susana Ruiz在一份声明中说:“在细节中我们可以看出此协议的猫腻,包括一个复杂的豁免网络。”

最新消息显示,两大支柱解决方案将提交给 10 月 13 日在华盛顿举行的 G20 财长会议,然后提交给本月底在罗马举行的 G20 领导人峰会。

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